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各市级预算部门：

推进成本预算绩效管理，强化财政资源配置源头控制，进一步深化预算管理制度改革，现针对开展2024年事前绩效评估工作的相关事项发出如下通知：

一、事前绩效评估范围及评估主体

预算部门打算通过市级财政预算予以安排，金额处于800万元及以上的新增以及到期延续的重大政策、项目，原则上要结合项目预算评审、财政政策决策等工作来开展事前绩效评估，评估范围主要涵盖新设立的政策、项目，到期延续的政策、项目，以及因实施内容、实施对象与标准等出现重大调整的政策、项目。

市财政局，按照预算管理所需，挑选出部分新增的、到期延续的重大政策、项目，这些政策、项目金额在800万元及以上，以及增资需求较为大的政策、项目，进而开展事前绩效评估。

专业部门会牵头基本建设项目，专业部门会牵头数字化项目，专业部门会牵头新购大型科学仪器设施，专业部门会牵头城市维护项目等，结合项目评审工作开展事前绩效评估，结合立项审批工作开展事前绩效评估。对于到期拟延续的政策，事前绩效评估能够结合相应的绩效评价工作组织实施。

二、事前绩效评估的主要内容

事前绩效评估基于立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、方案可行性、筹资合规性等方面展开，着重回应“钱应不应花”“应不应花这般多”“该不该此刻花”“该不该由政府花”等问题 。

以立项必要性为考量，首先要评估立项依据是不是极具充分性，是否契合党中央、国务院以及市委、市政府的重大决策部署，是否符合国民经济和社会发展规划以及其他专项规划给出的要求，是否与主管部门职能相匹配，是否拥有迫切的现实需求以及明确的服务对象，是否同其他政策和项目存在交叉重复的情况，决策过程是否做到科学规范等 。

（二）投入具备经济性，这里首要评估维度为，是否开展成本预算绩效对应分析，是否存在合理的公共服务标准存在，业务流程是否得以优化，成本结构是否与业务流程相匹配，成本测算依据是否足够充分，测算标准是否合理，测算方法是否科学，投入成本与预期效益是否匹配，是否存在若干成本效益比较方案或者标杆比较方案，接着分别计算每种方案的投入成本，借助方案之间的比较或者绩效基线比较，进而选择最优方案，成本控制措施是否科学有效等 。

（三）绩效目标合理性 ，主要评估 ，是否存在明确的绩效目标 ，是否设置了细化 、量化的成本指标 ，是否设置了预期产出 ，是否设置了效果指标 ，绩效目标与政策是否高度相关 ，绩效目标与项目是否高度相关 ，绩效目标是否与支出范围对应匹配 ，绩效目标是否与规模对应匹配 ，是否具备显著的经济效益 ，是否具备显著的社会效益 ，是否具备显著的生态效益 ，是否具备可持续影响 。

（四）实施方案的可行性，首先要评估是否有实施方案的制定步骤，资金、技术、组织、制度以及风险等这些方案实施的要素是否健全且论证成熟，计划进度是不是合理可行，未来实施是否拥有可持续的条件以及环境保障等 。

（五）筹资的合规性，主要评估其是否具备公共性，是否属于公共财政支持范畴 ，资金渠道是否清晰明确、合法合规 ，筹资规模以及方式是否合理 ，是否契合财政承受能力 ，财权与事权是否相互匹配等 。

（六）其他需要评估的内容。

三、事前绩效评估方法

实施事前绩效评估时，能够针对政策以及项目的具体情形，遵从简便高效的准则，主要运用成本效益分析法与标杆分析法，同时要综合借助因素分析法、公众评判法以及别的评估方法。

成本效益分析法，是对政策和项目全部投入成本进行全面核算，还要进行预测，接着评估不同方案的投入成本，以及对应的产出与效益，然后选择成本效益相对最优的支出方案，目标是以实现投入最小的成本获得最大的收益。

对成本、产出以及效益等关键绩效指标，业务流程管理等项目内容，开展国际及国内、行业以及历史等维度的比价，找到合理可行的标杆，明确绩效基线，确定支出方案。此为（二）标杆分析法 。

（三）因素分析法 ，它是指 ，要通过全面统计 ，那些会对绩效目标实现以及实施效果产生影响 的内外因素 ，之后综合分析 ，这些内外因素对于绩效目标实现 的影响程度 。

（四）公众评判法 ，它是指借助专家评估 ，经由公众问卷 ，并且采用抽样调查等方式 ，以此对相关情况给予咨询意见 ，为其提供结论支撑 。

（五）其他评估方法。

四、事前绩效评估时间安排

预算部门开展本部门及所属单位事前绩效评估工作，依循“随申报、随评估、随入库”这一原则，须于“一上”之前完成针对拟由2025年预算安排的政策和项目所进行的部门事前绩效评估。

市财政局结合年度预算编审工作开展财政事前绩效评估工作。

五、事前绩效评估组织实施

在准备阶段，预算部门在确定评估任务之后，会确定评估方式，接着通知申报单位去做好评估准备，之后申报单位依据评估需求，提供相关资料，还要提供简要的成本预算绩效分析报告（参考模板见附件 1），并且要对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。

（二）拟定计划。按照评估内容，，和评估重点， 以及评估方法， 结合评估时间安排， 来制定评估方案。评估方案大多包含基本情况，包括评估重点关注内容， 以及评估方法和依据， 还有评估工作组成员， 以及评估时间及工作安排等。

步骤三，展开并执行该次评估工作，即依据预先设定的评估方案来开展评估行动，同时着重强化信息交互以及事务之间的协调事宜。依照事先拟定的绩效评估指标体系（详情见附件2），初步得出相应的评估论述。在初步的评估论述产生之后，能够与项目申报单位就相关意见进行交流互换，以此对评估论述予以进一步打磨完善。

（四）报告阶段，事前绩效评估报告通常会涵盖基本情况，还有评估结果，以及问题与建议（可供参考的模板在附件3那里），报告形成之后，预算部门需要马上整理评估资料，构建评估档案，把评估的关键要素完整地放置到档案之中。

六、事前绩效评估结果应用

事前绩效评估结论,存在“予以支持”“调整完善后予以支持”以及“不予支持”这三种情况。评估结论是“予以支持”的那种,会被纳入部门项目库进行管理,“调整完善后予以支持”的这类,在经过调整完善之后会被纳入部门项目库管理,评估结论为“不予支持”的,不能被纳入部门项目库管理。除了政策、项目情况出现重大变化之外,事前绩效评估结论的有效期原则上是三年。

事前绩效评估报告由预算部门开展，乃是申请预算的必备要件，市财政局会予以加强审核，且会把评估结果当作预算审核的重要参考，市财政局所开展的事前绩效评估结果是预算安排的重要依据。

七、工作要求

重视程度要达到高线，将责任压实到位。事前绩效评估属于全过程预算 绩效管理工作范畴，是重要手段与内容，是能优化财政支出结构以及可提高财政资金配置效率的有力举措。各部门需充分认知。事前绩效评估工作具备的重要性，要强化 组织领导，将主体责任压实，保证能取得实际效果。

（二）以绩效为向导，实现提质增效，事前绩效评估需围绕绩效开展，突出成本管控要求，将立项必要性，还有投入方面、产出层面以及结果当作评估重点，充分考量财政可承受能力，科学运用成本预算绩效分析方法，全面进行成本测算，进而提出兼顾了成本投入与预期绩效的最优方案 。

（三）多方进行联动，以此提高效能，开展事前绩效评估的时候要主动接受人大以及政协的监督，对于专业性比较强、评估难度比较大的政策、项目，能够邀请业务专家参与评估论证的工作以及管理专家参与评估论证的工作还有财务专家参与评估论证以及咨询工作，以此来提供专业技术作为支撑，进而提高事前绩效评估工作的效能。

特此通知。

市财政局? 联 系 人：刘晓洁

联系电话：54679568-20088

附件：1. 简要的成本预算绩效分析报告（参考模板）

2. 事前绩效评估指标体系

3. 事前绩效评估报告（参考模板）

上海市财政局

2024年5月10日